Kansspelbelasting bij online gokken: wie moet aangifte doen?
Een bedrag winnen bij een online casino of sportweddenschap kan ook een belastingverplichting opleveren. Wie aangifte moet doen, hangt vooral af van de Nederlandse vergunning van de aanbieder, het soort kansspel en je resultaat per kalendermaand. Daardoor kunnen twee spelers met dezelfde winst toch verschillend worden behandeld.
Peildatum: 18 oktober 2026. Deze uitleg gaat over particuliere spelers die in Nederland wonen. Volgens de toelichting van de Belastingdienst over aangifte kansspelbelasting bedraagt het tarief sinds 1 januari 2026 37,8%. Voor eerdere tijdvakken kunnen andere tarieven gelden.
Een Nederlandse vergunning bepaalt wie aangifte doet
Bij kansspelbelasting over online gokken is de eerste controle of het betreffende kansspel onder een vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit valt. Voor online casinospelen, poker, gokkasten en sportweddenschappen geldt het volgende:
| Situatie | Wie doet aangifte en betaalt? |
|---|---|
| Het online kansspel valt onder een Nederlandse vergunning | De vergunninghouder is verantwoordelijk; jij doet hierover geen aangifte |
| Geen Nederlandse vergunning en een positief maandresultaat | Jij doet aangifte en betaalt kansspelbelasting |
| Geen Nederlandse vergunning en een maandresultaat van nul of minder | Je bent over dat maandresultaat geen kansspelbelasting verschuldigd |
Heb je een aangiftebrief van de Belastingdienst ontvangen? Dan moet je altijd aangifte indienen, ook wanneer je berekent dat je niets hoeft te betalen.
Een buitenlandse vergunning is geen Nederlandse vergunning
Een vergunning uit een ander land vervangt de Nederlandse vergunning niet. Ook een vestigingsadres binnen de Europese Unie betekent bij deze online kansspelen niet automatisch dat je als speler bent vrijgesteld.
Controleer daarom de aanbieder én het gebruikte webadres in de Kansspelwijzer van de Kansspelautoriteit. Alleen een Nederlandstalige website of een afgebeeld vergunninglogo geeft onvoldoende zekerheid.
Rekenvoorbeeld: spelen onder een Nederlandse vergunning
Je hebt in een kalendermaand € 400 ingezet en € 900 aan prijzen gewonnen bij een online aanbieder met de vereiste Nederlandse vergunning. Je resultaat is € 500 positief.
Je doet hierover zelf geen aangifte kansspelbelasting. Je hoeft dus ook geen 37,8% van die € 500 aan de Belastingdienst te betalen. De vergunninghouder heeft een eigen belastingverplichting.
Zonder Nederlandse vergunning telt het maandresultaat
Bij online kansspelen zonder Nederlandse vergunning bereken je het resultaat over een volledige kalendermaand:
Gewonnen prijzen − betaalde inzetten = maandresultaat
Is dat resultaat positief, dan bereken je daarover de kansspelbelasting. De toelichting schrijft voor dat je de resultaten van verschillende websites zonder Nederlandse vergunning samenneemt. Prijzen en inzetten bij online kansspelen mét Nederlandse vergunning blijven buiten deze berekening.
Gebruik hiervoor je spelhistorie. Een storting op je spelersrekening is niet automatisch een inzet. Alleen je bankstortingen en opnames vergelijken geeft daarom geen betrouwbaar overzicht van de belastbare bedragen.
Rekenvoorbeeld: een positief resultaat
Je hebt in augustus 2026 bij online kansspelen zonder Nederlandse vergunning:
- € 1.300 aan prijzen gewonnen;
- € 800 aan inzetten betaald.
Het positieve maandresultaat bedraagt € 500. De belasting is:
€ 500 × 37,8% = € 189
Na deze belasting resteert van het berekende maandresultaat € 311.
Rekenvoorbeeld: winst en verlies op verschillende websites
Je speelt in dezelfde maand op twee websites zonder Nederlandse vergunning:
| Website | Gewonnen prijzen | Betaalde inzetten | Resultaat |
|---|---|---|---|
| Website A | € 1.500 | € 1.000 | € 500 |
| Website B | € 300 | € 500 | − € 200 |
| Totaal | € 1.800 | € 1.500 | € 300 |
De berekende belasting bedraagt € 300 × 37,8% = € 113,40. Bij het invullen mag je bedragen in je voordeel afronden op hele euro’s; in dit voorbeeld wordt dat € 113.
Een verlies bij een website mét Nederlandse vergunning mag je hier niet van aftrekken.
Verlies in een andere maand verandert de berekening niet
De kalendermaand vormt het afzonderlijke belastingtijdvak. Een verliesmaand kun je niet gebruiken om een eerdere winstmaand te verlagen.
Heb je in januari € 500 positief resultaat en in februari € 500 verlies, dan blijft over januari € 189 kansspelbelasting verschuldigd. Over februari is geen belasting verschuldigd, maar het gezamenlijke resultaat van beide maanden vervangt de maandberekeningen niet.
Waarom de grens van € 449 vaak verkeerd wordt toegepast
De bekende vrijstelling voor prijzen van maximaal € 449 geldt niet voor het positieve maandresultaat bij deze online kansspelen zonder Nederlandse vergunning.
Bij € 100 positief maandresultaat bedraagt de berekende belasting dus € 37,80. Afgerond in je voordeel op hele euro’s is dat € 37. Je hoeft daarvoor geen afzonderlijke prijs van meer dan € 449 te hebben gewonnen.
Een online gekocht lot volgt andere regels
Loterijen, de lotto en promotionele kansspelen vallen fiscaal niet onder dezelfde regels als online casinospelen en sportweddenschappen. Dat je via internet deelneemt, verandert die indeling niet.
Win je bijvoorbeeld € 1.000 bij een buitenlandse loterij, dan moet je in beginsel zelf aangifte doen over de volledige prijs. De berekende belasting is € 378; de kosten van het lot zijn niet aftrekbaar. Eventuele vrijstelling wegens al betaalde buitenlandse belasting moet afzonderlijk worden beoordeeld.
Hoe doe je aangifte kansspelbelasting?
Voor spelers gebruikt de Belastingdienst het formulier ‘Aangifte kansspelbelasting over prijzen uit online kansspelen zonder Nederlandse vergunning en buitenlandse kansspelen’. Download steeds de actuele versie, samen met de toelichting.
Vul het formulier op de computer in, controleer het tijdvak en de berekening, print het en onderteken het voordat je het verstuurt. Ook zonder ontvangen aangiftebrief kun je aangifte doen; het formulier bevat daarvoor instructies.
Bij de maandelijkse aangifte moeten zowel de aangifte als de betaling uiterlijk aan het einde van de volgende maand binnen zijn. Voor augustus 2026 betekent dit uiterlijk 30 september 2026. Wacht hiervoor dus niet op je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Gebruik bij de betaling het voorgeschreven kenmerk en controleer de betaalgegevens in het actuele formulier.
Bewaar gegevens waarmee je de berekening kunt uitleggen
Bewaar per kalendermaand je spelhistorie, gewonnen prijzen, betaalde inzetten en gegevens over de aanbieder en vergunning. Bewaar daarnaast een kopie van je aangifte en het betalingsbewijs.
Bij onduidelijke speloverzichten, betwiste prijzen of twijfel over de vergunning kun je de concrete situatie aan de Belastingdienst voorleggen. Een belastingplicht kan ook bestaan bij aanbod zonder Nederlandse vergunning; belasting betalen maakt dat aanbod niet legaal.